对许多人来说，假期是反思和回馈的时间. 当我们接近年终的时候，你评估你对慈善事业和组织的支持对你来说是很重要的, 值得记住的是，在你计划慈善捐赠时，有许多不同的税收策略可以是有益的.
1. 上面的线扣除为标准扣除档案
2019年，87%的纳税申报人使用了标准扣除 [1]由于2017年的减税和就业法案，这一数字有所增加. 在《凯发游戏app》之前, 并于2020年3月签署成为法律, 领取标准扣除额的纳税人，并没有因为慈善捐赠而获得税收优惠. 2020税收年度, 《凯发游戏app》(CARES Act)允许接受标准扣除额的申请者在现金捐赠金额不超过300美元时，可以享受“高于限额”扣除额, 无论归档状态如何. 2021年，已婚夫妇提交联合纳税申报单时，这一数额增加到了600美元, 对所有其他申请者来说都是一样的. 如果你认为你将在2021年接受标准扣除, 你应该考虑向一个合格的慈善机构捐赠现金，以利用这个线上扣除. 才有资格做这种推论, 捐款必须是现金，并且必须是向一个合格的公共慈善机构捐赠的. 捐赠给捐赠者建议基金或私人基金会不符合此扣除条件.
2. 2021年调整后总收入的100%现金出资限制
《凯发游戏app》对慈善捐赠的另一个改变是，在2020年和2021年纳税年度，将向慈善机构提供的现金捐赠的扣除限额提高到调整总收入(AGI)的100%. 在《凯发游戏app》之前，这一限制被设定为AGI的60%. 有资格获得增加的限制, 捐款必须是现金，并且必须是向一个合格的公共慈善机构捐赠的. 捐赠给捐赠者建议基金或私人基金会不符合增加的限制. 贡献限制在2022年恢复到60% AGI. 100%的限制对于那些拥有大量财富和慈善意向，但可能没有多少收入的纳税人来说是非常有益的, 如退休人员.
3. 赠送长期增值资产
将增值资产捐赠给慈善组织可以获得显著的税收优势. 增值资产包括公开交易的证券, 土地, 私有企业的股权, 的艺术作品, 等. 捐赠增值资产有多种好处. 因为捐赠一项增值的资产不会引发出于税收目的的出售, 你可以避免资产增值的税, 可能是23.8%的收益. 您从捐赠增值资产中获得的税收抵扣价值等于捐赠时资产的公平市场价值. 捐赠增值资产的扣除额不超过纳税人AGI的30%. 受此规定限制的任何款项，可结转至多5年. 为了有资格获得这些福利，你必须持有捐赠的资产至少一年. 也, 如果捐赠的资产不是公开交易的证券, 你可能需要由专业评估师对资产进行评估.
与上述相关的一个流行的慈善捐赠策略是将有价值的证券捐赠给捐赠者建议基金. 捐赠者建议基金是由经纪公司或社区基金会设立的慈善组织. 他们允许纳税人将增值的证券捐赠给该基金，并向该基金提供建议，说明未来慈善组织将从出售这些证券中获得收益. 使用捐助者建议基金的一个好处是可以在一年内获得税收减免, 但是要决定在以后的日子里你想支持哪些慈善机构.
4. 来自IRA的合格慈善捐款
至少70岁半的纳税人可以从他们的税前退休账户中直接向慈善机构发放合格慈善捐款(QCD)，金额不超过100美元,000. 通过QCD赠送的金额不包括在纳税人的AGI中，可以计入纳税人所需的最小分配. 这使得纳税人可以避免在其收入中包含RMD，从而使他们能够避免对RMD征税.
这些慈善捐赠策略只是纳税人向对他们来说重要的组织和事业捐款的几种方式, 这样做还能获得税收优惠. 如果你对这些或其他慈善捐赠策略是否适合你的税收计划有任何疑问, 请联系一个值得信任的成员 真人游戏app税务团队.
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[1] http://www.wsj.com/articles/standard-deduction-2020-2021-what-it-is-and-how-it-affects-your-taxes-#:~:text=For%202021%2C%20it%20is%20%2412%2C550,通过% 20 % 20Tax收% 20政策% 20中心.
文章写的:
罗布,注册会计师
经理、税务 & 业务咨询服务
Josh Grega
人员、税务 & 业务咨询服务
